第四题：10年：应纳税所得额100万，利息收入10万元，利息收入免税，故而应纳税所得额调减，60万元工程款计入费用，调增，错误的会计处理，应计入在建工程或固定资产科目。罚款10万元不允许税前扣除，调增。调整后应纳税所得额为100-10+60+10=160万元，160*25%=40万元。10年已不能享受税收优惠，故而应交企业所得税为40万元，已经缴纳了25万元，40-25=15万元，故而选c
第五题：05.06年免税，不考虑了，07-09年税收减半征收：07年实施33%的税率，故而80*0.33/2=13.2 08-09年： （90+100)*0.25/2=190*0.25/2=23.75万元，10年40万元，合计76.95
第五题：05.06年免税，不考虑了，07-09年税收减半征收：07年实施33%的税率，故而80*0.33/2=13.2 08-09年： （90+100)*0.25/2=190*0.25/2=23.75万元，10年40万元，合计76.95
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