用的是企业会计准则，所得税可以用应付税款法吗？

Question

企业是小企业，但用的是企业会计准则，那么所得税核算可以用应付税款法吗？因为其他的是实在理解困难，后悔当初没用小企业会计准则啊。

Answer 1

不可以。

用的是企业会计准则，所得税不可以用应付税款法

应付税款法是所得税会计处理的一种方法，与纳税影响法相对。 应付税款法，是指本期税前会计利润与应纳税所得额之间的差异造成的影响纳税的金额直接计入当期损益，而不递延到以后各期的会计处理方法。在应付税款法下，不需要确认税前会计利润与应纳税所得额之间的差异造成的影响纳税的金额，因此当期计入损益的所得税费用等于当期按应纳税所得额计算的应交所得税。

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Answer 2

可以。

根据 财会[2011]17号规定， 自2013年1月1日起在小企业范围内施行小企业会计准则，

小企业规模较小、业务较为简单、会计基础工作较为薄弱、会计信息使用者的信息需求相对单一等实际情况，对小企业的会计确认、计量和报告进行了简化处理，减少了会计人员职业判断的内容与空间。
1、会计科目账务处理大量简化。
2、统一采用成本法核算长期股权投资。
3、;统一采用直线法摊销债券的折价或者溢价。
4、要求企业采用应付税款法核算所得税，大大简化了所得税的会计处理。
5、统一采用未来适用法对会计政策变更和会计差错更正进行会计处理。

追问

我说的是执行企业会计准则，不是小企业会计准则，看了有关什么递延所得税资产，递延所得税负债，晕了？那么帐是不是要重新做？重新选择执行小企业会计准则？

追答

现在当然不能重新选择，只有等下一个会计年度再选择执行小企业会计制度。按照企业所得税法规定，实际上每个季度是预缴，税务部门并不去关注你的所得税核算方法，只要按照规定预缴企业所得税就行了，等到下一个会计年度选择执行小企业会计年度以后再进行调整。

Answer 3

是可以的，不过你最好问你所在当地的税局，因为每个税局的办事风格多少有点小差的

Answer 4

一样，我们有以前年度调整，好麻烦